近期，陆续有投资港美股的中国居民在社交平台上发帖分享称，已赶在6月30日前完成了跨境投资收入的个税缴纳。
其实，从今年3月开始，已有投资者反馈收到境外投资收益补税的通知，进入5月后，通知频率显著增加，覆盖地区也从一线城市向长三角、珠三角等经济活跃区域扩散。通过富途、老虎等券商开户投资港美股的中国居民成为主要通知对象，通知形式包括短信、电话等，要求投资者自查境内外所得并及时报税，追溯期集中在2022-2024这三年。补缴个税涵盖税款及滞纳金。
澎湃新闻记者从一位收到提醒的投资者处获悉，其需要对自己2022-2024年度个人在境内外从事相关活动取得的收入及个人所得税申报缴纳情况进行自查，并报告基本情况、收入情况（境内收入和境外收入）、个税申报及纳税情况、存在的问题及打算等四方面内容。
其中，对于境外收入情况，该投资者需报告包括2022-2024年度境外全部收入，包括股息收入、利息收入、出售金融资产收入、其他收入等情况。
跨境炒股为什么要交税？哪些人要补税？具体税率是多少？盈亏如何计算？个人投资者如何应对？
澎湃新闻记者就相关问题采访了税务部门、专家学者、会计师事务所和律所等相关专家，提炼出以下五个关键问题及回答。
证券账户进行港股投资，投资者取得的股息红利，除H股、红筹股需要缴纳10%的个人所得税外，其它所有非中国上市公司都免征红利税。
美股方面：关于股票转让所得，美国对于中国居民个人免收资本利得税，因此，需要在中国境内缴纳其个人所得税。关于股息红利所得，中美两国签署了双边税率互惠协议，中国居民个人投资者的红利税率为10%，通常由券商直接从分红中扣除。因此，美国证券投资账户里的分红收益，在中国汇算清缴时需要缴纳10%的个人所得税。
四、能否盈亏互抵?
除了税率，投资者在缴税补税中最为关心的另一个问题，便是能否盈亏互抵。不少投资者指出，股票交易中并非每笔都赚钱，如果按每笔交易计税且不允许抵扣亏损的话，可能会出现整体亏损，但要交很多税的情况。
对此，受访专家均指出，虽然我国目前对于“财产转让所得”不存在盈亏互抵，但在实践中，具体到炒股到底能否按盈亏互抵征税，跟税务局是可以沟通的。整体来看，在实际操作中，允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不允许跨年互抵。
哈纪优便指出，按照现行的个人所得税法规定，财产转让所得需按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。中国籍个人从中国境外取得所得的，一般应当在取得所得的次年办理申报纳税。
“虽然对于跨境炒股收益的应纳税所得计算是否可以盈亏相抵，目前有关的法律法规可能还不太明确。但在税务实践中，可以观察到有些地方税局可能会允许纳税人将同一纳税年度内的跨境炒股盈亏相抵后计算缴税，但不允许跨年盈亏相抵。”哈纪优说，建议纳税人可以咨询专业顾问了解最新动态，并结合当地主管税务机关的处理意见进行申报纳税。
葛玉御也指出，按照我国个人所得税法，卖股票这种“财产转让所得”是按次纳税的，不存在盈亏互抵。“具体到炒股交易上虽然不尽合理，但税法目前确实如此规定，因此这方面有待进一步改革完善。”
“不过从目前实践来看，一年内炒股盈亏互抵，对净所得来征税，跟税务局是可以沟通的。但是炒股的亏损不可以跨年弥补。”葛玉御说。
张健菁也表示，虽然目前国内个税法对财产收益所得是按次征收且没有盈亏互抵的税法规定，但实操中有些地方税务机关允许个人投资者将同一纳税年度内的境外股票交易盈利与亏损进行汇总抵扣，仅就年度净盈利部分按20%税率计算缴纳个人所得税。
张健菁进一步指出，有些国外地区允许投资收益盈亏互抵，同时也有比较细化的规定，比如美国将买卖股票收益按持股期限分长期和短期资本利得，长期资本利得是持股超过一年，最高税率是20%；短期资本利得是不超过一年持有，适用最高37%税率。无论长期还是短期资本利得，都允许将股票交易亏损跨年度结转，从同类型应税收入里扣除，但每年有一定抵扣额度。总体看，如果本金亏损，就不用再缴税。
五、个人投资者如何应对？
当前，个人投资者在我国投资群体中占比较高，由于税务知识专业性高，不少投资者在社交平台上表示，补税的操作难度颇大，纷纷求助缴税攻略。
哈纪优表示，的确观察到目前跨境税收申报对非专业人士来说具有一定的挑战。一方面，因为海外金融产品比较复杂，国内税法下可能并没有相应法规规定来明确其纳税处理方式。
“另一方面，对于交易比较频繁的投资者而言，将不同国家不同金融机构提供的大量交易原始数据转化为向税局申报纳税的数据，可能需要具备一定的专业知识和时间精力。此外，境外所得申报纳税所需填报的申报表相对来说较为复杂，比如可能会涉及境外税抵免，为此还需填报境外税抵免表。”哈纪优说。
因此，哈纪优建议，如果纳税人交易频繁且情况复杂的话，可寻求税务专业人士的协助。
张健菁建议投资者对个人投资明细尽早进行全面梳理，并妥善留存境外券商和银行提供的交易对账单、交割单等原始凭证，以方便来年的汇算清缴工作和后续的税务检查应对。若相关所得在境外已扣缴了税款，可凭有效凭证在抵免限额内申请抵免。
与此同时，张健菁还建议纳税人持续关注税法变化和动态，在汇算清缴期间与税务机关保持良好沟通。“除了股票投资之外，其他类别的境外所得，比如境外工资收入、股息红利，其他金融产品投资收入等，都属于境外所得汇算清缴的范围。因此，如果纳税人的收入情况比较复杂，可及时聘请专业服务机构提供合规服务，以降低个人的税务合规风险。”
葛玉御则从交易角度提醒投资者注意两方面情形：一是目前炒A股，转让所得是免个税的；二是如果通过沪港通和深港通来炒港股，在2027年12月31日前也可以享受转让所得免个税的优惠，因此炒港股可通过“港股通”渠道。
据悉，税务部门发现涉税问题线索后，一般会按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”开展应对，体现税务部门宽严相济的执法理念。纳税人接到提醒后应积极响应配合，按照税务部门要求，对近年来境内外取得收入和申报纳税情况进行梳理，并整理好相关佐证材料。发现存在未申报或少申报收入的应及时办理申报；不存在未申报或少申报收入的，也应向税务部门说明情况并根据税务部门要求提供佐证材料。这样才能避免因存在税收风险且拒不配合被立案稽查。
